Главная » Статьи » Статьи о международном праве: » Все Соглашения об избежании двойного налогообложения России по состоянию на 29.03.2017

Все Соглашения об избежании двойного налогообложения России по состоянию на 29.03.2017

Ниже представлен список стран, с кем Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения по состоянию на 29.03.2017. Список регулярно обновляется при изменениях. Возле каждого из соглашений есть 3 даты: первая обозначает дату подписания соглашения, но по факту само подписание еще ничего не значит, стороны только договорились об условиях. Вторая дата - ключевая, дата вступления в силу соглашения. Именно по этой дате можно определить, когда именно можно начать пользоваться его преимуществами. Обычно это первое число следующего финансового года за годом, в котором соглашение вступило в силу. Например, в России финансовый год, как и в большинстве стран мира совпадает с календарным годом, следовательно, если соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Великобританией вступило в силу с 18.04.1997 года, то в России его можно применять по налоговым обязательствам с 1 января 1998 года, но в Великобритании - только с 1 апреля 1998 года, так как финансовый год в Великобритании начинается 1 апреля. Та же ситуация с соглашением об избежании двойного налогообложения России с Гонконгом, где даты вступления в силу тоже не совпадают, так как в Гонконге финансовый год начинается 1 апреля. 

Актуальный список стран, с которыми Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения:

Государство

Международный договор

Дата заключения: Дата вступления в силу: Применяется с:

Австралия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии от 07.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

07.09.2000
17.12.2003 01.01.2004 (Россия)
01.07.2004 (Австралия)

Австрия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

13.04.2000
30.12.2002
01.01.2003

Азербайджан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

03.07.1997
03.07.1998
01.01.1999

Албания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Албания от 11.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

11.04.1995
09.12.1997
01.01.1998

Алжир

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10.03.2006 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

10.03.2006
18.12.2008
01.01.2009

Аргентина

Конвенция между правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

10.10.2001
15.10.2012
01.01.2013

Армения

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество"

28.12.1996
17.03.1998
01.01.1999

Белоруссия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество". Неотъемлемой частью Соглашения является Протокол от 24.01.2006

21.04.1995
21.01.1997
01.01.1998

Бельгия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

16.06.1995
26.01.2000
01.01.2001

Болгария

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

08.06.1993
24.04.1995
01.01.1996

Ботсвана

Конвенция от 8 апреля 2003 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

08.04.2003
23.12.2009
01.01.2010 (Россия)
01.07.2010 (Ботсвана)

Бразилия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии от 22.11.2004 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

22.11.2004
19.01.2009
01.01.2010

Великобритания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества"

15.02.1994
18.04.1997
01.01.1998 (Россия)
01.04.1998 (Великобритания)

Венгрия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Венгерской Республики от 01.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

01.04.1994
03.11.1997
01.01.1998

Венесуэла

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22.12.2003 "Об избежании двойного налогообложения ипредотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

22.12.2003
19.01.2009
01.01.2010

Вьетнам

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам от 27.05.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

27.05.1993
21.03.1996
01.01.1997

Германия

Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

29.05.1996
30.12.1996
01.01.1997

Гонконг

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики от 18.01.2016 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

18.01.2016
01.01.2017
01.01.2017 (Россия)
01.04.2017 (Гонконг)

Греция

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

26.06.2000
20.12.2007
01.01.2008

Грузия

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" ЕЩЕ НЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ

04.08.1999
-
-

Дания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания от 08.02.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

08.02.1996
27.04.1997
01.01.1998

Египет

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет от 23.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

23.09.1997
06.12.2000
01.01.2001

Израиль

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

25.04.1994
07.12.2000
01.01.2001

Индия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

25.03.1997
11.04.1998
01.01.1999 (Россия)
01.04.1999 (Индия)

Индонезия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия от 12.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"

12.03.1999
17.12.2002
01.01.2003

Иран

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

06.03.1998
05.04.2002
01.01.2003

Ирландия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии от 29.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

29.04.1994
07.07.1995
01.01.1996 (Россия)
01.04.1996 (Ирландия)

Исландия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия от 26.11.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"

26.11.1999
21.07.2003
01.01.2004

Испания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

16.12.1998
13.06.2000
01.01.2001

Италия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения"

09.04.1996
30.11.1998
01.01.1999

Казахстан

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"

18.10.1996
29.07.1997
01.01.1998

Канада

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады от 05.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

05.10.1995
05.05.1997
01.01.1998

Катар

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар от 20.04.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

20.04.1998
05.09.2000
01.01.2001

Кипр

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

05.12.1998
17.08.1999
01.01.2000

Киргизия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"

13.01.1999
05.07.2000
01.01.2001

Китай

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики от 27.05.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

27.05.1994
10.04.1997
01.01.1998

КНДР

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики от 26.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

26.09.1997
30.05.2000
01.01.2001

Корея

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея от 19.11.1992 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

19.11.1992
24.08.1995
01.01.1996

Куба

Соглашение от 14 декабря 2000 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

14.12.2000
15.11.2010
01.01.2011

Кувейт

Соглашение между РФ и Государством Кувейт от 09.02.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

09.02.1999
03.01.2003
01.01.2004

Лаос

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Лаосской Народно-Демократической Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" - ЕЩЕ НЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ

15.051999
-
-

Латвия

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

20.12.2010
06.11.2012
01.01.2013

Ливан

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики от 08.04.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

07.04.1997
16.06.2000
01.01.2001

Литва

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики от 29.06.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

29.06.1999
05.05.2005
01.01.2006

Люксембург

Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

28.06.1993
07.05.1997
01.01.1998

Маврикий

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Маврикий "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы" - ЕЩЕ НЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ

24.08.1995
-
-

Македония

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония от 21.10.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

21.10.1997
14.07.2000
01.01.2001

Малайзия

Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии от 31.07.1987 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

31.07.1987
04.07.1988
01.01.1989

Мали

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Мали от 25.06.1996 "Об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество"

25.06.1996
13.09.1999
01.01.2000

Мальта

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты "Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

24.04.2013
22.05.2014 01.01.2015

Марокко

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко от 04.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

04.09.1997
31.08.1999
01.01.2000

Мексика

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 07.06.2004 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

07.07.2004
02.04.2008
01.01.2009

Молдова

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова от 12.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов"

12.04.1996
06.06.1997
01.01.1998

Монголия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии от 05.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

05.04.1995
22.05.1997
01.01.1998

Намибия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия от 31.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы"

30.03.1998
23.06.2000
01.01.2001

Нидерланды

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

16.12.1996
27.08.1998
01.01.1999

Новая Зеландия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Новой Зеландии от 05.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

05.09.2000
04.07.2003
01.01.2004 (Россия)
01.04.2004 (Новая Зеландия)

Норвегия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

26.03.1996
20.12.2002
01.01.2003

ОАЭ

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов от 07.12.2011 "О налогообложении дохода от инвестиций Договариващихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений"  - ЕЩЕ НЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ

07.12.2011
-
-

Оман

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Султаната Оман "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

26.11.2001
-
-

Польша

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"

22.05.1992
22.02.1993
01.01.1994

Португалия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики от 29.05.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы"

29.05.2000
11.12.2002
01.01.2003

Румыния

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

27.09.1993
11.08.1995
01.01.1996

Саудовская Аравия

Конвенция от 11 февраля 2007 года между Правительством Российской Федерации и Правительством королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал

11.02.2007
01.02.2010
01.01.2011

Сербия

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

12.10.1995
09.07.1997
01.01.1998

Сингапур

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

09.09.2002
16.01.2009
01.01.2010

Сирия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики от 17.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

17.09.2000
31.07.2003
01.01.2004

Словакия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики от 24.06.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"

24.06.1994
01.05.1997
01.01.1998

Словения

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения от 29.09.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

29.09.1995
20.04.1997
01.01.1998

США

Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

17.06.1992
16.12.1993
01.01.1994

Таджикистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал"

31.03.1997
26.04.2003
01.01.2004

Таиланд

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

23.09.1999
15.01.2009
01.01.2010

Туркменистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана от 14.01.1998 "Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

14.01.1998
10.02.1999
01.01.2000

Турция

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики от 15.12.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

15.12.1997
31.12.1999
01.01.2000

Узбекистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 02.03.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"

02.03.1994
27.07.1995
01.01.1996

Украина

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов"

08.02.1995
03.08.1999
01.01.2000

Филиппины

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Филиппины от 26.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

26.04.1995
12.12.1997
01.01.1998

Финляндия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. От 14.04.2000) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

04.05.1996
14.12.2002
01.01.2003

Франция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество"

26.11.1996
09.02.1999
01.01.2000

Хорватия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Хорватия от 02.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

02.10.1995
19.04.1997
01.01.1998

Черногория

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

12.10.1995
09.07.1997
01.01.1998

Чехия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

17.11.1995
18.07.1997
01.01.1998

Чили

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

19.11.2004
23.03.2012
01.01.2013

Швейцария

Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

15.11.1995
18.04.1997
01.01.1998

Швеция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции от 15.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

14.06.1993
03.08.1995
01.01.1996

Шри-Ланка

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка от 02.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"

02.03.1999
29.12.2002
01.01.2003 (Россия)
01.04.2003 (Шри-Ланка)
Эстония

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эстония "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" - ЕЩЕ НЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ

05.11.2002
-
-

Эфиопия

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Демократической Республики Эфиопия "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" - ЕЩЕ НЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ

26.11.1999
-
-

ЮАР

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Южно-Африканской Республики от 27.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход"

27.11.1995
26.06.2000
01.09.2000 (ЮАР)
01.01.2001 (Россия)

Япония

Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии от 18.01.1986 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"

18.01.1986
27.11.1986
01.01.1987