Как финансировать иностранную компанию

Один из основных вопросов, который беспокоит клиентов при открытии иностранной компании в сложившихся сакционных условиях, заключается в порядке ее последующего финансирования, и связанных с этим налоговых, валютных и административных последствиях.

В настоящей статье мы разбираем наиболее популярные среди наших клиентов варианты финансирования зарубежной компании. Этот список не исчерпывающий, напишите нам и мы разработаем наиболее опмальный порядок структурирования финансовых потоков, с учетом особенностей вашего бизнеса.

Вариант 1. Финансирование через вклад в уставный капитал

Налоговые последствия для физических лиц: нет

Налоговые последствия для юридических лиц: вклад в уставный капитал не учитывается в составе расходов российской компании до момента реализации этой доли (268 НК РФ), следовательно, налоговые последствия для отсутствуют

Банковские и санкционные ограничения: согласно решению рабочей группы ЦБ РФ от 23 июня 2022 г N ПРГ 12 4/1383↗ в настоящее время имеется возможность финансирования иностранной компании без ограничения только в рублях и валюте «дружественных стран»↗, или в пределах 15 млн рублей, если финансирование осуществлялось в валюте «недружественных» стран. 

Схема финансирования: взнос в уставный капитал в валюте той страны, где зарегистрирована иностранная компания. Например, если компания открыта в Турции, то предпочтительным будет финансирование - в турецких лирах, в ОАЭ - в дирхамах, в Сербии – в динарах. Открыть счет и проводить операции в валютах дружественных юрисдикций позволяют не все российские банки. К примеру, возможность осуществлять переводы в лирах предоставляют Сбербанк, ВТБ, Альфа-банк, Совкомбанк, Россельхозбанк, Открытие, Азиатско-Тихоокеанский банк, Экспобанк. Важным аспектом является и возможность принятия платежа из России банком той страны, в котрой учреждена компания, поэтому рекомендуется проводить предварительную оценку банковских возможностей.

Вариант 2. Финансирование через вклад в имущество

Налоговые последствия для физических лиц: нет

Налоговые последствия для юридических лиц: нет

Банковские и санкционные ограничения: аналогично варианту 1.

Схема финансирования: аналогично варианту 1. Вклад в имущество, при этом не требует соблюдения регистрационных формальностей (как, например в случае увеличения уставного капитала), изменения структуры и долей в компании, что позволяет использовать эту схему более часто и регулярно.

Вариант 3. Выдача займа иностранной компании

Налоговые последствия для российской компании: Взаимозависимые лица не могут выдавать друг другу беспроцентные займы, это следует из статьи 269 НК РФ. Процентная ставка по займу должна соответствовать рыночным условиям, как если бы это был займ между независимыми компаниями, в целях соблюдения транфертного ценообразования. Критерии взаимозависимости определяются статьей 105.1 НК РФ↗.

Банковские, санкционные ограничения и схема финансирования: согласно Распоряжению Правительства РФ № 430 Р выдача займа нерезиденту из списка “недружественных стран” невозможен, однако, если контрагент находится в стране вне этого списка (например, Турция↗,ОАЭ, Индия↗ и пр.), то выдача займа возможна в российских рублях, что подразумевает наличие у нерезидента счета в российской валюте, что практически невозможно обеспечить. 

Вариант 4: Финансирование через фактическую оплату услуг, товаров или иного имущества

Налоговые последствия для материнской российской компании: Данный вариант финансирования сопровождается рисками трансфертного ценообразования, сделка должна быть проведена не ниже рыночной цены, а в случае приобретения товара, то приобретаемый товар должен физически пройти таможню в РФ.

Налоговые последствия для дочерней иностранной компании: Полученная по договову оплата включается в налогооблагаемую прибыль и облагается корпоративным налогом по ставке, принятой в юрисдикции, где компания является налоговым резидентом, однако, при экспортных операциях иностранная компания может зачесть уплаченный ранее НДС.

Вариант 5: Цессия прав требований 

Если у вас или вашей компании имеются права требования к зарубежным контрагентам, суммы, которые вы ожидаете к получению, можно использовать в качестве одного из способов финансирования иностранной компании.

Налоговые последствия для российской компании: Данный вид финансирования предполагает уплату НДС, если цена договора цессии больше размера уступаемого требования.

Налоговые последствия для иностранной компании: полученная от должника сумма учитывается в составе доходов компании и подлежит налогообложению по ставке налога на прибыль, предусмотренной в стране регистрации такой компании. Налогооблагаемый доход обычно уменьшается на сумму затрат, связанных с приобретением прав требования, но в разных юрисдикциях могут быть разные правила учета расходов.

Мы разработаем для вас дорожную карту с учетом всех возможных рисков и правовых последствий.

Что нужно делать?

Свяжитесь с нами по электронной почте↗, телефону↗, WhatsApp↗, или Telegram↗.

В рамках проекта наши специалисты:

  • выберут наиболее оптимальный порядок финансирования вашей зарубежной компании с учетом ваших индивидуальных особенностей;
  • разработают дорожную карту проекта;
  • проведут анализ банковских возможностей;
  • подготовят все необходимые документы;
  • окажут сопровождение на каждом этапе процедур структурирования финансовых потоков.

Нам доверяют лучшие в своей сфере. Будем рады если и вы доверите нам ваш проект.