Сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налогообложения

Сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налогообложения (информация актуальна на 25.06.2018)


В данной статье мы приводим сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налообложения в этих странах для принятия решение о выборе юрисдикции для регистрации компании. И Словакия, и Венгрия — это страны, которые в последнее время часто используются в международном налоговом планировании и имеют некоторые важные преимущества, которые могут заинтересовать предпринимателей. Например, обе страны не фявляются оффшорными по законодательству ЕС, России и других популярных стран.

С точки зрения налогообложения наиболее важным моментом является отсутствие налога у источника при выплате дивидендов юридическому лицу-нерезиденту, а также очень низкая для европейских стран ставка НДФЛ в Венгрии — всего 15%.

 

Словакия

Венгрия

Валюта

Евро (EUR)

Венгерский форинт (HUF)

Валютный контроль

Нет

Нет

Местный аналог общества с ограниченной ответственностью

S.r.o.

Kft

Краткие сведения по налогообложению

Налог на прибыль организаций

21%

9% + от 0% до 2% муниципального налога в зависимости от места регистрации

Налог на прирост капитала

21%

9% + от 0% до 2% муниципального налога в зависимости от места регистрации

Налогообложение дивидендов от нерезидентов

35%

Дивиденды, полученные венгерской компанией, не подлежат налогообложению, за исключением случаев, если дивиденды получены от контролируемой иностранной организации.

Холдинговый режим

Нет

Нет

Налоги у источника

Дивиденды

0%/35%.

Ставка 35% применяется при выплате дивидендов в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 0%.

0%

Проценты

19%/35%.

Ставка 35% применяется при выплате процентов в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 19%.

0%

Роялти

19%/35%.

Ставка 35% применяется при выплате роялти в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 19%.

0%

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц

19% на годовой доход физического лица до 35 268,06 EUR и 25% на остальную сумму.

Фиксированная ставка 15%.

Косвенное налогообложение

Вид налога

НДС (VAT)

НДС (VAT)

Стандартная ставка

20%

27%

Льготные ставки

0%/10%

5%/18%

Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС

Превышение поставок товаров и услуг 49 790 EUR в 12-тимесячный период.

Нет порога обязательной регистрации.

Налоговый период по косвенным налогам (период подачи отчетности)

Стандартный период — один месяц. Период "квартал" может применяться, если за предыдущие 12 месяцев подряд оборот не превышает 100 000 EUR.

Дата подачи отчетности — до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговый период (месяц, квартал, год) устанавливается индивидуально в зависимости от рассчитанной суммы НДС к оплате.

Дата подачи отчетности — 20-е число следующего месяц после окончания налогового периода. Годовой отчет подается до 15-го февраля.

Дата оплаты очередного платежа по косвенному налогу

25-е число следующего месяца после окончания налогового периода.

20-е число следующего месяц после окончания налогового периода.

Документы, необходимые для регистрации юридического лица

Документы от физического лица (бенефициар, акционер или директор)

  • Копия загранпаспорта;
  • Копия документа подтверждающего адрес регистрации;
  • Регистрационная форма;
  • Cправка о несудимости в стране проживания;
  • Нотариально заверенная доверенность.
  • Копия загранпаспорта;
  • Копия документа подтверждающего адрес регистрации;
  • Регистрационная форма;
  • Нотариально заверенная доверенность.

Документы от юридического лица (акционер)

  • Выписка из торгового реестра с апостилем;
  • Решение акционеров о регистрации юридического лица с апостилем;
  • Доверенность на представителя с апостилем.

В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы

  • Выписка из торгового реестра с апостилем;
  • Решение акционеров о регистрации юридического лица с апостилем;
  • Доверенность на представителя с апостилем.

В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы

Структура компании

Акционер — минимум 1 человек.

Директор — минимум 1 человек.

Акционер — минимум 1 человек.

Директор — минимум 1 человек.

Особенности финансового учета

Срок подачи годового отчета

До 31-го марта.

До 30-го апреля. Ежеквартальный отчет — если фирма не ведет деятельности, если ведет, то ежемесячная подача отчета.

Требования к аудиту

Выполнение двух из трех условий:

  1. Объем активов превышает 1 000 000 EUR;
  2. Годовой оборот превышает 2 000 000 EUR;
  3. Более 30 сотрудников.

Выполнение двух условий:

  1. Годовой оборот выше 300 000 000 HUF (920 000 EUR) 2 года подряд;
  2. Более 50 сотрудников 2 года подряд.

Вы можете заказать подробный сравнительный анализ этих двух стран по аспектам налогообложения и корпоративному праву или анализ одной из этих двух стран. По вопросам приобретения компании в Венгрии или Словакии вы можете задать вопрос, заполнив специальную онлайн-форму на нашем сайте, оставить контактный телефон для связи, или позвонить нам по номеру: +7 495 960 96 72.