Главная » Пресс-центр » Статьи о международном праве » Режим упрощенного налогообложения в Бразилии

Режим упрощенного налогообложения в Бразилии

Режим упрощенного налогообложения в Бразилии

Ведение бизнеса в Бразилии является отнюдь не простой задачей. Сложная система налогообложения и высокий уровень бюррократизма значительно усложняли процесс осуществления предпринимательской деятельности.

Для разрешения данной проблемы бразильским правительством был создан особый режим налогообложения (Simples Nacional), позволяющий упростить процедуру налогообложения, применяемую к микропредприятиям и предприятиям малого бизнеса.

Simples Nacional не является обязательным для названных компаний, однако представляет собой наиболее выгодный и удобный режим налогообложения, так как объединят в себе все виды налогов (муниципальный, региональный и федеральный), а размер применяемых к ним ставок значительно ниже, нежели если бы они были уплачены по отдельности.

К каким компаниям может применяться Simples Nacional?

Как уже отмечалось ранее, данным налоговым режимом могут воспользоваться small-sized и микрокомпании. Но какие именно предприятия можно отнести к тому или иному виду?

В соответствии с бразильским законодательством micro-компаниями (Microempresa или ME) являются те, чей годовой доход до вычета налогов не превышает  120 000 BRL (≈ 32 830 EUR), к small-sized, в свою очередь, относятся предприятия с годовым доходом свыше  120 000 BRL, но менее 1 200 000 BRL ( ≈ 328307 EUR).

Однако следует учитывать. что не все компании, подходящие по данному критерию имеют право на применение упрощенного режима налогообложения. Не могут воспользоваться Simples Nacional компании, в которых присутствует хотя бы один из перечисленных элементов:

  • акционерами компании являются другие юридические лица;

  • один из акционеров владеет акциями другой компании, которая уже применила режим Simples Nacional, а совокупный доход компаний превышает 3,6 млн BRL (1 000 000 EUR);

  • партнер или представитель компании владеет >10% акций другой компании, которая уже применила режим Simples Nacional, а совокупный доход компаний превышает 3,6 млн BRL (1 000 000 EUR);

  • партнер, представитель или управляющий имеет долю владения в другой компании, а совокупный доход превышает 3,6 млн BRL (1 000 000 EUR);

  • компания представляет собой кооператив;

  • является акционером другой компании;

  • осуществляет свою деятельность в финансовой, страховой или транспортной сферах.

Преимущества режима Simples Nacional

Помимо сниженной ставки налогообложения к преимуществам данного налогового режима относятся:

  • Освобождение от обязанности осуществления взносов в системы социального обслуживания, такие как Sebrae, Sesc, Senac и Sesi.

  • Отсутствие обязанности по внесению работодателем средств в профсоюз (Contribuição Sindical Patronal)

  • Юридические лица не должны удерживать федеральные налоги и сборы у источника

 

В Simples Nacional включены следующие виды налогов:

  • IRPJ ( Imposдо de Renda sobre Pessoa Jurídica) - Корпоративный налог;

  • CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) - Социальный взнос с чистой прибыли;

  • PIS/Pasep - Социальный взнос, уплачиваемый компанией;

  • COFINS (Contribuição para o Financiamenдо da Seguridade Social) - Взнос за финансирование социального обеспечения

  • IPI - налог на промышленные товары;

  • ICMS -Налог на оборот товаров и межгосударственные транспортные услуги

  • ISS (Imposдо sobre Serviços de Qualquer Natureza) - налог на услуги;

  • CPP (Contribuição Previdenciária Patronal) - взнос работодателя в фонд социального страхования.

Ставки налогообложения при использовании Simples Nacional

  1. Применимые к микрокомпаниям, не уплачивающим налог за IPI:

Годовой доход в BRL

Ставка

до 60 000

3%

от 60 000.01 дo 90 000

4%

от 90 000.01 до 120 000

5%

  1. Применимые к микрокомпаниям, уплачивающим налог за IPI:

Годовой доход в BRL

Ставка

до 60 000

3,5%

от 60 000.01 дo 90 000

4,5%

от 90 000.01 до 120 000

5,5%

  1. Применимые к Empresa de Pequeno Porte , не уплачивающим налог за IPI:

Годовой доход в BRL

Ставка

до 240 000

5,4%

от 240 000.01 до 360 000

5.8%

от 360 000.01 до 480 000

6.2%

от 480 000.01 до 600 000

6.6%

от 600 000.01 до 720 000

7%

от 720 000.01 до 840 000

7.4%

от 840 000.01 до 960 000

7.8%

от 960 000.01 до 1 080 000

8.2%

от 1 080 000.01 до 1 2000 000

8.6%

Свыше  1 200 000

10.32%

  1. Применимые к Empresa de Pequeno Porte , уплачивающим налог за IPI:

Годовой доход в BRL

Ставка

до 240 000

5.9%

от 240 000.01 до 360 000

6.3%

от 360 000.01 до 480 000

6.7%

от 480 000.01 до 600 000

7.1%

от 600 000.01 до 720 000

7.5%

от 720 000.01 до 840 000

7.9%

от 840 000.01 до 960 000

8.3%

от 960 000.01 до 1 080 000

8.7%

от 1 080 000.01 до 1 2000 000

9.1%

Свыше  1 200 000

10.92%

К компаниям, которые не попадают под условия применения упрощенного налогообложения применяется ставка корпоративного налога в размере 34%.