Главная » Пресс-центр » Статьи о международном праве » Сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налогообложения

Сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налогообложения

В данной статье мы приводим сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налообложения в этих странах для принятия решение о выборе юрисдикции для регистрации компании. И Словакия, и Венгрия - это страны, которые не очень часто используются в международном налоговом планировании, но имеют некоторые важные преимущества, которые могут заинтересовать предпринимателей. Например, обе страны не являются оффшорными по законодательству какой-либо страны, в обоих странах эффективная ставка налога на прибыль позволяет не оплачивать налог с нераспределенной прибыли при возникновении КИК. 

С точки зрения налогообложения наиболее важным моментом является отсутствие налога у источника при выплате дивидендов юридическому лицу-нерезиденту, а также очень низкая для европейских стран ставка НДФЛ в Венгрии - всего 16%.

 

Словакия

Венгрия

Валюта

Евро

Венгерский форинт (HUF)

Валютный контроль

Нет

Нет

Местный аналог общества с ограниченной ответственностью

S.R.O.

Kft

Краткие сведения по налогообложению

Налог на прибыль организаций

22%

9%

Налог на прирост капитала

22%

Входит в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Налогообложение дивидендов от нерезидентов

Нет.

Дивиденды, полученные венгерской компанией, не подлежат налогообложению, за исключением случаев, если дивиденды получены от контролируемой иностранной организации.

Холдинговый режим

Нет

Нет

Налоги у источника

Дивиденды

Нет

Нет, если дивиденды выплачиваются юридическому-лицу нерезиденту. Выплата дивидендов физическому лицу-нерезиденту – 16%, но ставка может быть снижена если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Проценты

19%, но ставка может быть снижена если есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Ставка 35% применяется при выплате в страны из «черного списка».

Нет, если дивиденды выплачиваются юридическому-лицу нерезиденту. Выплата дивидендов физическому лицу-нерезиденту – 16%, но ставка может быть снижена если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Роялти

19%, но ставка может быть снижена если есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Ставка 35% применяется при выплате в страны из «черного списка».

Нет, если дивиденды выплачиваются юридическому-лицу нерезиденту. Выплата дивидендов физическому лицу-нерезиденту – 16%, но ставка может быть снижена если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налоги физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Прогрессивная ставка от 19% до 25%.

Фиксированная ставка 16%.

Косвенные налоги

Вид налога

НДС (VAT)

НДС (VAT)

Стандартная ставка

20%

27%

Льготные ставки

0%/10%

5%/18%

Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС

Превышение поставок товаров и услуг 49,790 евро в 12-тимесячный период.

Нет порога обязательной регистрации.

Налоговый период по косвенным налогам (период подачи отчетности)

Стандартный период – один месяц. Период «квартал» может применяться, если за предыдущие 12 месяцев подряд оборот не превышает 100,000 евро.

Дата подачи отчетности – до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговый период (месяц, квартал, год) устанавливается индивидуально в зависимости от рассчитанной суммы НДС к оплате.

Дата подачи отчетности - 20-е число следующего месяц после окончания налогового периода. Годовой отчет подается до 15-го февраля.

Дата оплаты очередного платежа по косвенному налогу

25-е число следующего месяца после окончания налогового периода.

20-е число следующего месяц после окончания налогового периода.

Документы для регистрации

Документы от физического лица (бенефициар, акционер или директор)

Копия загранпаспорта, копия документа подтверждающего адрес регистрации, анкета (аналог резюме), заполненная по нашей форме.

Иногда может потребоваться справка из полиции об отсутствии уголовных дел.

Копия загранпаспорта, копия документа подтверждающего адрес регистрации, анкета (аналог резюме), заполненная по нашей форме.

 

Документы от юридического лица (акционер)

Выписка из торгового реестра с апостилем.

Решение акционеров о регистрации юридического лица.

Доверенность с апостилем.

В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы

Выписка из торгового реестра с апостилем.

Решение акционеров о регистрации юридического лица.

Доверенность с апостилем.

В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы

Структура компании

Акционер – минимум 1 человек.

Директор – минимум 1 человек.

Акционер – минимум 1 человек.

Директор – минимум 1 человек.

Стоимость регистрационных услуг

Регистрация

2 690 EUR

3 690 EUR

Открытие счета в банке

1 500 EUR. Личное присутствие обязательно.

1 500 EUR. Личное присутствие обязательно.

Ежегодное обслуживание

1 590 EUR (юридический адрес, хранение документов, почтовое обслуживание, ответы на запросы государственных органов).

1 650 евро (юридический адрес, хранение документов, почтовое обслуживание, ответы на запросы государственных органов).

Бухгалтерское обслуживание

Срок подачи годового отчета

До 31-го марта.

До 30-го апреля. Ежеквартальный отчет – если фирма не ведет деятельности, если ведет, то ежемесячная подача отчета.

Стоимость нулевой отчетности

1 200 евро / год

300 евро / квартал.

Стоимость ведения бухгалтерского отчета при ведении деятельности

От 1 600 евро / год.

От 300 евро / месяц.

Требования к аудиту

Выполнение двух из трех условий: (1) объем активов превышает 1 млн евро, (2) годовой оборот превышает 2 млн евро, (3) более 30 сотрудников.

Выполнение двух условий: (1) годовой оборот выше 300 млн форинтов (0,96 млн евро) 2 года подряд, (2) более 50 сотрудников 2 года подряд

Стоимость аудита

От 1 800 евро за 1 год.

От 2 000 евро за 1 год.

Вы можете заказать подробный сравнительный анализ этих двух стран по аспектам налогообложения и корпоративному праву или анализ одной из этих двух стран. По вопросам приобретения компании в Венгрии или Словакии вы можете задать вопрос, заполнив специальную онлайн-форму на нашем сайте, оставить контактный телефон для связи, или позвонить нам по номеру: +7 495 960 96 72.