Мальта и Люксембург стали следующими странами, с кем будут пересмотрены налоговые соглашения


Мальта и Люксембург стали следующими вслед за Кипром странами, с кем будет пересмотрены соглашения об избежании двойного налогообложения. 

13 апреля 2020 г. Минфин России направил письма Министерствам финансов Люксембурга и Мальты о внесении изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения. Обеим юрисдикциям предлагается повышения ставки налога у источника при выплате дивидендов (статья 10 двусторонних соглашений “Дивиденды”) и процентов (статья 11 двусторонних соглашений “Проценты”) до 15%. Ранее аналогичные условия были предложены Министерству финансов Кипра. 

Изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками. 

Если вы выплачиваете дивиденды и проценты из российской организации в зарубежную, то с учетом планируемых изменений мы рекомендуем:

  • Оценить влияние новых налоговых ставок на вашу корпоративную структуру.
  • Рассмотреть возможности реструктуризации вашей текущей корпоративной структуры с редомициляцией в другие юрисдикции или ликвидацией иностранных компаний. Необходимо иметь ввиду, что текущие налоговые соглашения РФ с другими странами могут быть пересмотрены до 25 декабря 2020 года.
  • Проанализировать налоговые последствия при переносе иностранной компании (смене резидентства) в Россию или в страну, где находятся постоянные органы управления.
  • Рассмотреть возможность выплаты дивидендов и процентов из России с учетом концепции о фактическом получателе доходов (ФПД), в том числе путем применения “сквозного подхода”.