Латвия и Литва – 2 страны, между которыми предприниматели в России часто делают выбор, где зарегистрировать свою компанию. Ниже в таблице вы найдете сравнительную характеристику систем налогообложения этих двух стран:
|
Латвия |
Литва |
Валюта |
Евро (EUR) |
Евро (EUR) |
Валютный контроль |
Нет |
Нет |
Местный аналог общества с ограниченной ответственностью |
SIA |
UAB |
Корпоративное налогообложение |
||
Признание резидентом |
Если юридическое лицо зарегистрировано в Латвии |
Если юридическое лицо зарегистрировано в Литве |
База налогообложения для резидентов |
Общемировой доход |
Общемировой доход за исключением дохода от представительств, учрежденных в странах ЕС или странах, с которыми Литва заключила соглашение об избежании двойного налогообложения. |
Налог на прибыль организаций |
0%. Налог по ставке 20% взимается только с распределенной прибыли в виде дивидендов. |
15% |
Упрощенный режим налогообложения |
Нет |
Да, 5% для микропредприятий (до 10 сотрудников и годовая выручка до 1 миллиона литовских лит). |
Налог на прирост капитала |
Прирост капитала от продажи имущества включается в базу по налогу на прибыль организаций. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом |
Доходы от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. |
Налогообложение дивидендов от нерезидентов |
0% |
15%, за исключением дивидендов из стран ЕС. |
Холдинговый режим |
Да |
Нет |
Налоги у источника |
||
Дивиденды |
0%. Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в "черный список" оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%. |
15% |
Проценты |
0%. Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в "черный список" оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%. |
10%, за исключением стран ЕС или стран, с которыми Литва заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. |
Роялти |
0%. Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в "черный список" оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%. |
10% |
Платежи за технические работы |
Нет |
Нет |
Перевод средств представительствам |
Нет |
Нет |
Другие |
Платежи за консультационные и управленческие услуги нерезидентам: налог у источника 20%. |
Нет |
Другие налоги организаций |
||
Налог с заработной платы, удерживаемый агентом |
24% |
Нет |
Социальные взносы |
35,09% (24,09% выплачивает работодатель, 11% удерживается с заработной платы сотрудника). |
Работодатель удерживает от 30,98% до 32,6% от заработной платы сотрудника, а также дополнительно удерживаются 3% в счет пенсионного фонда и 6% в счет медицинского страхования). |
Налогобложение физических лиц |
||
Налоговая база |
Физические лица-резиденты Латвии – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Латвии. |
Физические лица-резиденты Литвы – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Литве. |
Признание резидентом |
Пребывание в Латвии в течение 183 дней в 12-тимесячный период после первичного въезда |
(1) постоянное место пребывания физического лица – Литва, (2) Литва – место социального, личного и экономического интереса физического лица, (3) физическое лицо пребывает в Литве не менее 183 дней в году, (4) физическое лицо пребывает в Литве в течение 280 дней за 2 года подряд и не менее чем по 90 дней в каждом году, (5) физическое лицо, являясь гражданином Литвы, не отвечает требованиям пунктов 3 и 4, но получает доход или чье жилье в другой стране оплачивается из федерального или муниципального бюджетов Литвы. |
Налог на доходы физических лиц |
24% на доходы от заработной платы и коммерческой деятельности, 15% - доходы от прироста капитала, 10% - иные доходы. |
15% |
Налог на прирост капитала |
Доход от продажи имущества (недвижимости, акции и др.) – 15%. Налог в размере 2% удерживается латвийским юридическим лицом от продажной цены недвижимости или акций компании, владеющей недвижимостью, если продавец – физическое лицо-нерезидент. |
15% от продажи недвижимости. |
Косвенное налогообложение |
||
Вид налога |
НДС (VAT) |
НДС (VAT) |
Стандартная ставка |
21% |
21% |
Льготные ставки |
0%/5%/12% |
0%/5%/9% |
Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС |
Превышение поставок товаров и услуг (за исключением импортных операций) 40 000 EUR в 12-тимесячный период. |
Превышение поставок товаров и услуг (за исключением импортных операций) 45 000 EUR в 12-тимесячный период. |
Налоговый период по косвенным налогам |
Стандартный период – один месяц, другие варианты – квартал или полугодие. |
Стандартный период – один месяц, другие варианты – квартал или полугодие. |
Дата оплаты очередного платежа по косвенному налогу |
20-е число следующего месяца после окончания налогового периода. |
25-е число следующего месяц после окончания налогового периода. Если в течение трех месяцев подряд среднемесячная выручка превышает 10 миллионов лит, то организация оплачивает НДС авансом 3-мя платежами (5-го, 13-го и 20-го числа следующего месяца). |