Испания представляет собой высокоразвитое суверенное государство, расположенное на крайнем юго-западе Европы.
Испанское государство относится к романо-германской правовой семье, и, как следствие, имеет систему гражданского права, основанную на применении письменного закона.
Самой распространённой для учреждения организационно-правовой формой в Испании является общество с ограниченной ответственностью (Sociedad Limitada-SL), однако это не отменяет возможности регистрации компаний в форме акционерного общества (Sociedad Anónima-S.A.) или партнерства.
Что же представляет собой налоговая система страны?
Обращаясь к теме налогообложения, следует отметить, что несмотря на то, что налоговая система Испании является одной из самых молодых в Европе, она также считается одной из самых сложных, так как в стране применяется трехуровневая система налогообложения, что означает, что размер налоговой ставки определяется совокупностью федерального, регионального и местного налога.
На федеральном уровне налогообложению подлежит доход физических лиц, а также прибыль, получаемая юридическими лицами.
Корпоративный налог взимается со всех юридических лиц, которые являются резидентами государства.
Компания признается резидентом Испании при соблюдении одного из следующих условий:
— она была зарегистрирована в соответствии с испанским законодательством;
— ее зарегистрированный офис расположен на территории Испании;
— эффективное управление компанией осуществляется из Испании.
Следует отметить, что испанские налоговые органы могут счесть компанию, расположенную в оффшорной или низконалоговой юрисдикции, налоговым резидентом Испании, в случае, если большинство её активов представленных в виде недвижимого имущества (или прав на такое имущество) находится на территории страны.
Ставка корпоративного налога в Испании установлена в размере 25%.
Корпоративный налог подлежит уплате в течение 6 месяцев и 25 дней с момента окончания финансового года (25 июля). Налоговая декларация должа быть подана в тот же день.
Кроме того, важное место в испанской федеральной налоговой системе занимает налог на добавленную стоимость (IVA), стандартная ставка которого равна 21%.
К региональным налогам относятся налоги на игорный бизнес, налог на собственность и имущество, переходящее по наследству.
К основным видам местных налогов можно отнести налог на экономическую деятельность (торговые лицензии), налог на имущество, земельный налог, налог на автотранспорт, налог на строительство и планировочные работы.
Что касается налогов у источника, дивиденды и проценты, выплачиваемые из Испании подлежат налогообложению по ставке 19%, а роялти по ставке 24%. Однако, Испания заключила более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе и с Россией, из чего следует, что ставки Withholding tax могут быть значительно снижены.
Резюмируя сказанное, можно отметить, что налоговые системы Российской Федерации и Испании во многом схожи. Налогообложение в Испании, как и в Российской Федерации, осуществляется на трех уровнях: государственном, региональном и местном, что свидетельствует о возможности сочетания государственных интересов с интересами автономных областей и провинций.
Выбирая Испанию страной регистрации своего бизнеса, можно быть уверенным в надежности экономической системы и стабильности государственной политики. Однако не следует забывать о том, что налоговые ставки в Испании довольно высоки, а применимое законодательство устроено достаточно сложно, а следовательно и разобраться нем без помощи специалистов будет непросто.
