В данной статье мы приводим сравнение Словакии и Венгрии по некоторым моментам налообложения в этих странах для принятия решение о выборе юрисдикции для регистрации компании. И Словакия, и Венгрия — это страны, которые в последнее время часто используются в международном налоговом планировании и имеют некоторые важные преимущества, которые могут заинтересовать предпринимателей. Например, обе страны не фявляются оффшорными по законодательству ЕС, России и других популярных стран.
С точки зрения налогообложения наиболее важным моментом является отсутствие налога у источника при выплате дивидендов юридическому лицу-нерезиденту, а также очень низкая для европейских стран ставка НДФЛ в Венгрии — всего 15%.
Словакия |
Венгрия |
|
Валюта |
Евро (EUR) |
Венгерский форинт (HUF) |
Валютный контроль |
Нет |
Нет |
Местный аналог общества с ограниченной ответственностью |
S.r.o. |
Kft |
Краткие сведения по налогообложению |
||
Налог на прибыль организаций |
21% |
9% + от 0% до 2% муниципального налога в зависимости от места регистрации |
Налог на прирост капитала |
21% |
9% + от 0% до 2% муниципального налога в зависимости от места регистрации |
Налогообложение дивидендов от нерезидентов |
35% |
Дивиденды, полученные венгерской компанией, не подлежат налогообложению, за исключением случаев, если дивиденды получены от контролируемой иностранной организации. |
Холдинговый режим |
Нет |
Нет |
Налоги у источника |
||
Дивиденды |
0%/35%. Ставка 35% применяется при выплате дивидендов в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 0%. |
0% |
Проценты |
19%/35%. Ставка 35% применяется при выплате процентов в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 19%. |
0% |
Роялти |
19%/35%. Ставка 35% применяется при выплате роялти в страны, с которыми Словакия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, в остальных случаях применяется ставка 19%. |
0% |
Налогообложение физических лиц |
||
Налог на доходы физических лиц |
19% на годовой доход физического лица до 35 268,06 EUR и 25% на остальную сумму. |
Фиксированная ставка 15%. |
Косвенное налогообложение |
||
Вид налога |
НДС (VAT) |
НДС (VAT) |
Стандартная ставка |
20% |
27% |
Льготные ставки |
0%/10% |
5%/18% |
Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС |
Превышение поставок товаров и услуг 49 790 EUR в 12-тимесячный период. |
Нет порога обязательной регистрации. |
Налоговый период по косвенным налогам (период подачи отчетности) |
Стандартный период — один месяц. Период "квартал" может применяться, если за предыдущие 12 месяцев подряд оборот не превышает 100 000 EUR. Дата подачи отчетности — до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. |
Налоговый период (месяц, квартал, год) устанавливается индивидуально в зависимости от рассчитанной суммы НДС к оплате. Дата подачи отчетности — 20-е число следующего месяц после окончания налогового периода. Годовой отчет подается до 15-го февраля. |
Дата оплаты очередного платежа по косвенному налогу |
25-е число следующего месяца после окончания налогового периода. |
20-е число следующего месяц после окончания налогового периода. |
Документы, необходимые для регистрации юридического лица |
||
Документы от физического лица (бенефициар, акционер или директор) |
|
|
Документы от юридического лица (акционер) |
В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы |
В зависимости от юрисдикции дополнительно могут потребоваться дополнительные документы |
Структура компании |
Акционер — минимум 1 человек. Директор — минимум 1 человек. |
Акционер — минимум 1 человек. Директор — минимум 1 человек. |
Особенности финансового учета |
||
Срок подачи годового отчета |
До 31-го марта. |
До 30-го апреля. Ежеквартальный отчет — если фирма не ведет деятельности, если ведет, то ежемесячная подача отчета. |
Требования к аудиту |
Выполнение двух из трех условий:
|
Выполнение двух условий:
|
Вы можете заказать подробный сравнительный анализ этих двух стран по аспектам налогообложения и корпоративному праву или анализ одной из этих двух стран. По вопросам приобретения компании в Венгрии или Словакии вы можете задать вопрос, заполнив специальную онлайн-форму на нашем сайте, оставить контактный телефон для связи, или позвонить нам по номеру 8 800 600 9672.