Основные моменты по налогообложению в Люксембурге

 

Налогообложение физических лиц

 

Статус налогового резидента

Физическое лицо признается резидентом, если его местожительство или постоянное пребывание находится в Люксембурге. Место постоянного пребывания возникает в Люксембурге, если физическое лицо проживает в Люксембурге 6 месяцев подряд за 1 календарный год или если этот период начинается в одном году и заканчивается в другом. Однако даже в этом случае физическое лицо может быть признано нерезидентом, если место его жизненных интересов или место постоянного проживания находятся вне Люксембурга.

Налоговая база

Весь общемировой доход для резидентов и только доход от источников в Люксембурге для нерезидентов.

Ставки налога

Прогрессивная шкала - см.ниже.

Классы налогоплательщиков

  • Класс 1 - индивидуальные налогоплательщики;
  • Класс 1а - промежуточная группа налогоплательщиков (те, кто не входят в класс 1 и 2);
  • Класс 2 - супружеская пара как единый налогоплательщик (а также овдовевшие или разведенные лица до 3 лет после наступления такого события и лица проживающие совместно без регистрации брака на протяжении всего налогового периода, изъявившие желание подавать единую налоговую декларацию).

 

Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц

 

Лимит от, евро

Лимит до, евро

Ставка налога

0

11,265

0%

11,265

13,173

8%

13,173

15,081

10%

15,081

16,989

12%

16,989

18,897

14%

18,897

20,805

16%

20,805

22,713

18%

22,713

24,621

20%

24,621

26,529

22%

26,529

28,437

24%

28,437

30,345

26%

30,345

32,253

28%

32,253

34,161

30%

34,161

36,069

32%

36,069

37,977

34%

37,977

39,885

36%

39,885

41,793

38%

41,793

100,000

39%

100,000

свыше 100,000

40%

 

Налоговые вычеты

  • стандартный вычет - 540 евро/год;

  • проценты, выплаченные по потребительским кредитам - 336 евро/год. Для супругов вычет увеличивается на 100% и на 100% за каждого несовершеннолетнего ребенка;

  • оплаченные страховые полисы - 672 евро/год. Для супругов вычет увеличивается на 100% и на 100% за каждого несовершеннолетнего ребенка;

  • выплаты по плану экономии для домохозяйств - 672 евро/год. Для супругов вычет увеличивается на 100% и на 100% за каждого несовершеннолетнего ребенка;

  • выплаты по индивидуальному пенсионному плану - от 1,500 евро до 3,200 евро/год в зависимости от возраста;

  • выплаты работодателя на счет индивидуального пенсионного плана сотрудника - 1,200 евро/год;

  • обязательные взносы в фонд социального страхования - 100% от размера выплат;

  • 4,500 евро в год на работающих супругов;

  • выплаты по уходу при ограниченной дееспособности - 3,600 евро/год;

  • 750 евро/год для одинокого родителя;

  • вычет для детей, который не составляют часть домохозяйства - 3,480 евро/1 ребенок/год.

Дополнительный налог

7% - взнос в фонд по безработице. Налогооблагаемая база по дополнительному налогу - фактически начисленный налог на доходы физических лиц; или

9% - при годовом доходе свыше 150,000 евро для класса налогоплательщиков 1 и 1а или 300,000 евро для налогоплательщиков класса 2.

1,4% - дополнительный сбор (dependency contribution);

0,5% - дополнительный сбор для покрытия дефицита бюджета страны (введен временно).

Взносы на социальное страхование

11,05% оплачиваются работником самостоятельно. Порог начисления - 115,377.60 евро/год.