Необходимость в создании реального присутствия в стране регистрации компании обусловлена международными тенденциями, направленными на борьбу с уклонением от уплаты налогов.
В рамках проекта BEPS Организацией экономического сотрудничества и развития были разработаны стандарты, применимые к юрисдикции с нулевым или низким налогообложением, в соответствии с которыми компании обязаны иметь реальное экономическое присутствие в стране, в целях признания их её налоговыми резидентами.
В соответствии со стандартом, каждая компания обязана:
иметь реальный офис;
управляться с территории государства;
иметь сотрудников, в количестве, достаточном для выполнения обозначенных видов деятельности;
нести локальные расходы;
осуществлять деятельность, генерирующую прибыль на территории юрисдикции.
В результате принятия данных стандартов, низконалоговые компании имплементировали данные положения во внутреннее законодательство, в целях исключения их из списка стран, не осуществляющих взаимодействие и обмен по налоговым вопросам.
Так, например в 2018 году Центральным банком Кипра был подготовлен Циркуляр, обязывающий банки прекращать сотрудничество с shell-компаниями, не имеющими фактического присутствия в стране регистрации и не осуществляющими подтвержденной экономической деятельности.
Законодательство об экономическом присутствии также было принято и правительствами других государств, таких как Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Маврикий, Багамские острова, Сейшельские острова, Бермудские острова, Гернси, Джерси и Остров Мэн.
Кроме того, отсутствие у иностранной компании реального экономического присутствия в стране регистрации может иметь негативные налоговые последствия, такие как:
признание незаконным применение соглашений об избежании двойного налогообложения и доначисление не уплаченного ранее налога;
признание иностранной компании налоговым резидентом Российской Федерации и взимание налога на прибыль организации по ставке 20%.
Чем мы можем помочь?
Юридическая компания BCA Unternehmensberatung оказывает полноценную юридическую поддержку при регистрации и сопровождении компаний в зарубежных юрисдикциях, а также мы подготавливаем юридические заключения по вопросам российского, зарубежного и международного частного права. Мы имеем устоявшиеся партнерские отношения с десятками юридических фирм в Западной и Центральной Европе, Скандинавии, Юго-Восточной Азии и в США, что позволяет нам использовать передовой опыт зарубежных практик при решении текущих вопросов наших клиентов. Мы будем рады, если вы свяжетесь с нами и доверите нам реализацию вашей задачи.
Если у вас остались вопросы по созданию присутствия (substance), свяжитесь с нашими экспертами по электронной почте, телефону, WhatsApp, или Telegram.