Трансфертное ценообразование

Оценка применимости норм трансфертного ценообразования в частных случаях

Юридическая компания "БЦА Унтернеменсбератунг" предлагает услуги по подготовке необходимых документов для соблюдения требований российского налогового законодательства по трансфертному ценообразованию.

Наши специалисты имеют существенный опыт работы в области ТЦО - более 10 лет, включая опыт работы в Управлении трансфертного ценообразования ФНС России.

В перечень предлагаемых нами услуг входят:

▬     Заполнение уведомления о контролируемых сделках на основе данных бухгалтерского учета (функциональный анализ сторон сделки)

▬     Консультирование по настройке бизнес-процесса для самостоятельного исполнения компанией требований НК РФ о ТЦО

▬     Анализ имеющихся контролируемых сделок на предмет их характера, сложности, наличия особенностей (описание контролируемой сделки, анализ договорной обвязки, наличия источников информации и пр.)

▬     Разработка необходимого инструктивного материала (регламент взаимодействия, методика определения цен)

▬     Проведение обучения сотрудников компании

▬     Анализ структуры владения компанией, выявление взаимозависимых лиц (описание участников контролируемой сделки, описание отрасли, основных ее особенностей)

▬     Анализ данных бухгалтерского и налогового учета, выявление контролируемых сделок по окончании года/потенциально контролируемых сделок в течение года

▬     Подготовка документации по трансфертному ценообразованию (характеристика рынка товаров/работ/услуг, являющихся предметом сделки, конкуренции на рынке и законодательного регулирования, выбор и обоснование выбора наиболее подходящего метода обоснования рыночной цены)

▬     Экспресс-анализ сделки и подготовка описания подхода к обоснованию цен

Что входит в экспресс-анализ сделки

▬     краткое описание сделки, сторон сделки;

▬     применимые допущения;

▬     сведения о методе и краткое обоснование его выбора;

▬     функциональный анализ сторон сделки;

▬     выбор сопоставимых сделок/сопоставимых компаний;

▬     расчет интервала рыночных цен/рентабельности;

▬     вывод о соответствии фактических цен рыночным либо о наличии рисков и предложения по их минимизации.

Что такое трансфертное ценообразование? 

В соответствии с современной международной практикой трансфертное ценообразование - это реализация товаров или услуг по ценам, которые отличаются от рыночных, что позволяет перераспределять прибыль юридических лиц в пользу взаимозависимых юридических лиц, зарегистрированным в странах с более низким уровнем налогообложения. 

В России государственное регулирование трансфертного ценообразования и деятельности взаимозависимых лиц началось относительно недавно. 18 июля 2011 года был подписан Закон №227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения", который вступил в силу с 1 января 2012 года. По своему содержанию закон достаточно приближен к Рекомендациям по трансфертному ценообразованию, разработанномым ОЭСР.

Закон ввел в Налоговый кодекс РФ новый раздел: "Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" (статьи 105.1-105.25).

Наши услуги будут актуальны для вас если:

▬     ваша компания продает или покупает товары (работы, услуги) у аффилированных лиц за рубежом;

▬     вы финансируете свою компанию в РФ путем выдачи займов от своих зарубежных компаний;

▬     в вашей компании нет специалиста, который мог бы подготовить документацию и обосновать применяемые вами цены с точки зрения НК РФ;

▬     ваша бухгалтерия направила в ФНС уведомление о контролируемых сделках, но не знает что делать дальше;

▬     вашей компании пришло требование от налоговых органов по трансфертному ценообразованию;

▬     ваша компания экспортирует сырьевые товары на сумму более 60 млн. рублей в год;

▬     одна из ваших компаний, участвующих в сделке, уплачивает ЕСХН или применяет ЕНВД и торговый оборот между ними более 100 млн. рублей за год.

Кроме того, в рамках сотрудничества мы предлагаем консультационную поддержку, которая подразумевает не только ответы на ваши вопросы и подготовку необходимых пояснений в ваш адрес, но и подготовку проекта ответа на запросы из ФНС, связанные с оказанными нами услугами.